קיבוע זכויות הוא תהליך שבו פורש מבצע החלטות לגבי מימוש הפטור ממס על הקצבה וקבלת מענקים פטורים ממס.
מדובר בהחלטה בלתי הפיכה, חשוב לבצע את העסקאות ותוך תכנון מס אופטימלי.

1. מיפוי והכנת נתונים
איסוף כל הפנסיוניים: קצבאות פנסיה, קופות גמל, קרנות השתלמות, ביטוחים ומענקי פרישה.
חישוב כולל החודשיות מהפנסיה וההשלכות המיסוייות שלהן.
בדיקת האם נוצלו פטורים קודמים על מענקי פרישה (מענקי פיצויים, שנים נוספות וכו').
2. חישוב תקרת הפטור ממס על קצבה
נכון ל-2024, תקרת הפטור המקסימלית על הקצבה היא 52% מהקצבה המזכה (בקירוב 4,700 ₪ לחודש).
יש לבחור איך לנצל את הפטור:
הדלת הפטור על הקצבה החודשית.
ניצול חלק מהפטור להיוון סכומים חד-פעמיים (פיצויים/מענקים).
3. מילוי טופס 161ד והגשתו להמס
מילוי טופס 161ד (בקשה לקיבוע זכויות) תוך בחירה במסלול הפטור הרצוי.
הגשת הטופס לפקיד השומה במס הכנסה באזור מגוריך.
המתנה לאישור מס הכנסה, שכולל את חישוב הסופי.
4. עדכון הגוף המשלם את הקצבה
לאחר קבלת אישור ממס הכנסה, יש להגיש אותו לקרן הפנסיה/קופת הגמל/חברת הביטוח שמנה מתקבלת הקצבה.
הגוף הפנסיוני יעדכן את גובה הקצבה הפטורה ממס בהתאם להחלטה שהתקבלה.
5. תכנון מס עתידי והמשך אופטימיזציה
בדיקה שנתית של הפטור לניצול מקסימלי (באמת האפשר).
התאמת מסלולי ודמי ניהול ההשקעה החדשה.
מידע ותוספת נוספים – בחינת פריסת מס או ניצול נקודות זיכוי.
נקודות חשובות:
*קיבוע זכויות הוא הליך חד-פעמי ובלתי הפיך , יש לבצע חישוב מדויק.
* מומלץ לבצע סימולציות מס לפני הבחירה כדי לוודא את ההחלטה האופטימלית.